繳稅210億巨虧173億 業界呼吁交強險減負

在過去5年半的運營中，強制保險累計虧損173億元。我們如何扭轉損失？今年兩會期間，強制保險的持續虧損再次成為保險業的熱門話題。

全國政協委員、中國太保（601601，SH）董事長高國富在2013年兩會提案中提出，免征或降低強制保險營業稅率和稅基，以改善強制保險經營虧損的現狀。據介紹，從強制保險成本構成來看，除賠償成本外，營業稅及附加占保費的大部分，約占5.55%至6%。減稅對補償強制保險的經營損失具有改善作用。

營業稅的降低能否促進強制保險的好轉？它的效果如何？高國富在提案中沒有提及多年來強制保險的稅收情況。然而，根據中國保監會發布的相關數據，作為政策性強制保險類型，強制保險在繳納巨額營業稅的同時，承受著巨大的損失。據統計，強制保險歷年繳納的營業稅總額已超過210億元。如果可以豁免，強制保險有望扭虧為盈。

五年半累計納稅210億

高國富表示，自2006年7月1日實施交強險制度以來，交強險覆蓋范圍不斷擴大。機動車保險數量從2007年的6178萬輛增加到2011年的1.1億輛，共有4.6億輛機動車投保；累計賠償2521億元，辦理事故賠償案件6990萬件。交通強制保險制度的實施，對保護交通事故受害人的合法權益，促進交通事故快速處理，維護社會穩定發揮了積極有效的作用。

然而，在交強險制度積極發揮社會穩定器作用的同時，其自身運行卻面臨長期虧損，這引起了社會各界的關注。從交強險歷年的運營數據可以看出，交強險業務呈現出以下特點：首先，由于人身傷害賠償標準的提高、零部件價格的上漲以及維修人工成本的增加，平均每件賠付額逐年增加。2011年，每個案件的平均賠償額比2006年增加了57.3%；其次，交強險平均每輛車保費逐年下降，2011年比2006年下降8.9%；第三，自2009年以來，強制保險的投資收益一直難以彌補承保損失。2009-2011年承銷虧損分別為29億元、72億元和112億元。考慮投資收益后，營業利潤率分別為-4.8%、-9.6%和-10.1%。綜合以上因素，自強制保險制度實施以來，公司持續虧損，累計承保虧損287億元，投資收益114億元。兩者相抵后，累計營業虧損已達173億元，營業利潤率為-5.2%。

高國富表示，從強險成本構成分析，除賠付成本外，其成本中的各項費用占保費收入的比例為：營業稅及附加約5.55%~6%，手續費費用行業規定不超過4%；

保險保障基金按0.8%提取，救助基金按2%提取，監管費按0.2%收取，以及與商業保險分擔的費用。其中，營業稅在強制保險成本中占一定比例，對補償強制保險經營損失具有改善作用。因此，高國富建議免除強制保險營業稅或降低稅率和稅基，以改善強制保險經營虧損的現狀。

降低營業稅對強制保險的扭虧有多大影響？雖然高國富在提案中沒有提及強制保險歷年的納稅情況，但根據中國保監會歷年發布的相關數據，發現在過去五年半的時間里，強制保險共繳納營業稅210億元。具體情況是，2006年7月1日至2008年底，強制保險實現營業利潤6.9億元，同期繳納營業稅72億元；2009年，強制保險經營虧損29億元，同期繳納營業稅37億元；2010年，強制保險經營虧損72億元，同期繳納營業稅46億元；2011年，強制保險虧損92億元，同期營業稅55億元。以此計算，強制保險制度實施五年半后，累計繳納營業稅已達210億元。

從單個保險公司的角度來看，情況如何？此次，記者選取中國保費規模排名前五的保險公司，即人保財險（02328，HK）、平安財險、太平財險、中國聯合和大地保險，來看看它們近年來的強險業務表現。以中國人保財險為例，2011年，中國人保產險虧損40.34億元，其中營業稅及附加19.09億元；2010年，人保財險虧損33.2億元，其中營業稅金及附加16.91億元；2009年，強制保險虧損12.23億元，其中營業稅及附加13.82億元；2008年，強制保險實現利潤9.05億元，其中營業稅及附加11.83億元。2008年至2011年，人保財險經營性強險累計虧損76.72億元，而人保財保險在此期間繳納的營業稅及附加總額為61.65億元。

交通強制保險應納入稅收優惠

高國富在提案中表示，目前國際上交強險有兩種商業模式。一種是采取政府主導的方式，由商業保險公司代理，而不是以利潤為導向。在這種商業模式下，保險公司只收取固定的手續費，不承擔運營風險。與此同時，政府還降低了強制保險的營業稅。目前，日本等國家和地區正在實施這種商業模式。

二是商業運營模式，保險公司根據市場規律獨立運營，自負盈虧。在這種商業模式下，在確定交強險費率時，通常會考慮預先確定的利潤率因素。同時，由于各家保險公司的運營成本不同，交強險費率可能會有所不同。在一些國家和地區，不同公司之間的利率差距已經在擴大。目前，德國、美國和韓國等國家正在實施這種商業模式。

然而，中國實施的交強險商業模式是上述兩種模式的又一結合。一方面，這種組合要求強制性保險體現社會效益原則，而不是以盈利為目的；

另一方面，需要在不提供稅收優惠的情況下實施商業運營，運營損失由保險公司自己承擔。

據了解，目前我國營業稅優惠政策主要包括政策性營業稅優惠、社會民生稅收優惠、保險稅收優惠。政策性企業稅收優惠是國家為政策性企業提供的稅收政策支持。社會民生領域的稅收優惠是指現行稅法明確免除非營利組織對養育和醫療服務等與民生發展密切相關的企業征收營業稅。保險領域稅收優惠是指現行稅法對符合行業導向、惠及民生的保險企業給予的營業稅優惠政策。

高國富認為，與上述政策相比，交強險屬于法定業務，是為確保公民能夠獲得基本保障，免受道路交通事故損害而設立的公益性保險類型。具有政策性營業稅優惠政策的特點。同時，強制保險不以營利為目的，實行單獨的賬套管理，這也具有社會民生領域營業稅優惠政策的特點。減免強制保險營業稅，有利于提高保險公司的經營能力，擴大保險覆蓋面，惠及民生。應將其納入保險領域的稅收激勵措施中。

記者了解到，事實上，保險行業已經有案例可以效仿，對保險產品進行營業稅減免。今年1月，財政部公布了第25批免征營業稅一年及以上可退還壽險產品名單，對96家保險公司經營符合條件的保險產品取得的保費收入免征營業稅。這批入圍產品的相關保險公司包括安邦、華泰、華夏、泰康、平安、太平洋、太平、人壽、人保等中國保險公司，以及友邦保險、中荷、意大利等合資保險公司。免征營業稅的保險產品包括醫療、疾病、意外傷害和其他類型的保險。免稅依據是財政部、國家稅務總局《關于對若干項目免征營業稅的通知》（第94號）和《關于對人壽保險業務免征營業稅若干問題的通知》〔2001〕118號）的有關規定。經審查，財政部對符合相關保險公司免稅條件的保險產品取得的保費收入免征營業稅，并每年公布免稅保險產品清單。

然而，交強險作為法定保險業務，卻沒有享受到部分商業保險可以享受的免稅待遇，這確實令人費解。

某保險公司的朱先生在與記者交談時認為，強制保險是國家強制規定的一種保險，其整體經營理念是不盈利、不虧損。然而，從強制保險中征稅增加了保險公司的負擔。從另一個角度來看，交強險目前的虧損主要是由于定價與風險的不匹配。對于目前交強險的損失，一種解決方法可能是通過征稅。交通強制保險作為國家交通運輸體系的基本保障之一，不應征稅。

南開大學風險管理與保險系朱明來教授認為，免征或免征營業稅可以對強制保險的損失產生一定的影響，并可以在一定程度上彌補強制保險的虧損。他認為，免除營業稅是解決強制保險損失的一種方法，因為現在調整強制保險費率可能很困難。他認為，為了免除或減少營業稅，需要考慮兩個問題。中國的強制保險業務在全國范圍內不受損失，其中江蘇和浙江等沿海地區的損失最為嚴重，而一些內陸省份則從強制保險中獲利……

如果我們想降低營業稅，我們可以進行地方差異化和降低嗎？例如，在一些強制保險損失相對嚴重的地區，我們可以先進行試點，看看效果如何。他認為，降低強制保險營業稅需要綜合考慮。

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